税务筹划

企业所得税筹划方案（利润转移模式）

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2018/6/21 浏览次数：

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随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

企业利润征收 25%的企业所得税

根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。

企业所得税如何合理避税：

对于利润高，所得税多的问题，一般而言，可能存在如下几种方案税务筹划方案：

1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

2 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中；

在这里，神州顺利办提供两个好方案：

霍尔果斯	崇明个人独资型
特定行业实行企业所得税全免政策	可实现固定税率的核定征收模式
直接减免企业所得税额	直接减少企业利润额
未解决股东分红个税问题	股东分红个税问题也已经解决
企业利润立刻提升25%	企业成本立减70%以上
适合大型企业	适合中小企业

请根据您企业规模选择以上方案。

下面神州顺利办就以利润转移模式来举例为大家解析节税方式和效果：

假设上海XX件公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：

A公司利润500万部分	B企业
增值税：因为是公司利润不再涉及增值税	增值税：500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税：500*25%=125万元	企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元	个人所得税：500/1.0310%35%-1.475=15.51万元
合计：125+75=200万元	合计为：30.07万元

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元，那么算下来的税负15.51/500=3.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-15.51=184.49万元，节税比例高达：184.49/200=92.25%。

备注：A为一般纳税人，B为小规模向税局申请代开，B缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣，这种配套使用节税效果最好。当然B为一般纳税人同样适用。

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